18 12月 澳大利亚税务知识普及简报 – Australian Individual Tax Rates Guide

简介

澳大利亚的税务体系完备且复杂，和中国有着很大的差异。经过多年的完善，在形成独特合理税制的同时，还发展了严格的税收管理制度和审计机制以保障税制的实施。在澳洲生活，纳税人需要按照相应的法规自觉报税、纳税，违背者将会承担相应的法律责任和金额不等的罚款。当然，根据个人情况也可能会得到相应的退税。Accru Felsers安睿会计事务所的澳洲税务知识普及简报将让您更好的了解澳洲的税务体系，以便您在了解自身税务状况的同时，为下一个财年的税务计划做好充足的准备。

税号(Tax File Number)
初来澳洲，要尽快申请个人税号以便向税务局报税。这是税务局分配给个人的唯一号码标识，主要用来管理个人税务。税号是严格保密的信息，除了银行、政府等重要机构，请勿泄露给他人。

财政年(Financial Year)
和中国不同，澳洲的财政年是每年的7月1日起，到次年的6月30日结束，个人收入周期就是按照这个财政年来计算的。因此，每年的7月1日到10月31日就成为了法定的报税期。如果您委托会计师，可 以延长至次年的3月31日。

税务居民(Resident for Tax Purpose)
澳洲的税务居民需要向税务局申报所有的收入，这包括澳洲境内收入和境外的收入。这里的税务居民和移民角度的居民不同，即便您没有永久或者公民身份，也不代表就因此豁免税务义务。税务局在辨别税务居民时会考虑多方面的因素，比如工作地点、居住地点、 居住天数、是否有留在澳洲的意向等等。一般来说，一个财政年内居住在澳洲超过183天者，譬如留学生，都是澳洲的税务居民，需要向税务局报税。另外，非税务居民也需要向澳洲税务局申报澳洲 的境内收入，譬如海外投资者在澳洲购买房产后的房租收入。

主要税种
个人所得税(Individual Tax)
个人要向税务局申报个人名下的收入（工资，房租，个体户经营收入等）。缴税的税率会因为您是否是澳洲税务居民而有所不同。雇主在支付工资时，会根据相应的税率提前向税务局缴纳所得税。个人在财政年底退税时，依个人情况，多退少补。

需要额外说明的是，根据税法，财政年底做退税时的文件和相关凭证 (譬如，发票等) 需要妥善保存5年。澳洲税务局会抽查，若在抽查过程中不能提供相关凭证，个人将面临补交个人所得税或者罚款。

养老金(Superannuation)
养老金是澳洲政府为退休居民提供经济保障的一种制度。如果您的月收入在450澳元以上，那么您的雇主必须依法向您指定的养老金账户定期支付养老金。养老金的数额是您税前收入的9.5%。个人在财政年底需要向税务局缴纳15%的养老金税。

公司所得税(Company Tax)
根据财政年年底的净利润额，公司需要向税务局缴纳相应的公司所得税。一般情况下，年流水在5千万澳洲以下的公司需缴纳的税率是27.5%，5千万以上的税率升为30%。

消费税(Goods and Services Tax)
澳洲税务局会额外征收商品价值的10%作为消费税。消费税一般已经包含在商品的价格中，并会在发票中额外注明消费税项目和数额。如果您在澳洲经商并且年流水超过7万5千澳元，那么税务局将强制您注册消费税。注册消费税后，需要定期 (每个月，每个季度，或每年) 向 税务局缴纳流水数额的10%，同时，税务局会根据经营相关的支出，退还支出数额的10%。

土地税(Land Tax)
以新南威尔士州为例，如果您拥有土地，则需要根据土地在每年12月 31日的税务价值缴纳相应的土地税，具体税率如下：

印花税(Stamp Duty)
澳洲居民在购买某些固定资产 (譬如，土地，房屋、汽车等) 或更改其法定持有人时，需要缴纳相应的印花税。印花税的税率会因资产情况和各州不同的法律而有所变化。譬如在新南威尔士州，购买汽车时， 一般需要缴纳汽车价格的3%作为印花税。印花税在某些特殊情况下可以被减免，譬如首次在新州购买65万澳元以下的自住房者。

资本增值税(Capital Gain Tax)
在卖出某些特定的资产时 (譬如，土地，房屋，股票等等)，需要根据资产在卖出时的增值情况向税务局缴纳增值税。税率取决于卖出者的税务状况，若是个人，则按个人税率征税，若是公司，则按公司税率征税。增值税在某些特殊情况下可以被减免，譬如，自住房交易，经 营用的设备交易，汽车交易等等。

会计师的位置
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